e-Fatura ve e-Arşiv zorunluluğu: 2026 hadleri ve 2027 geçiş takvimi

e-Fatura ve e-Arşiv fatura zorunluluğu; brüt satış hasılatınıza, faaliyet konunuza ve defter tutma şeklinize göre belirlenir. Kurallar 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na dayanan 509 sıra no.lu VUK Genel Tebliği ve onu değiştiren tebliğlerde yer alır. Bu yazıda 2026 itibarıyla geçerli kuralları, 2027’de geçecek mükellefler için takvimi ve uygulanan cezaları özetliyoruz.

Not: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışmanızı ve güncel mevzuatı Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) ebelge.gib.gov.tr adresinden kontrol etmenizi öneririz.

e-Fatura’ya kimler geçmek zorunda?

509 sıra no.lu tebliğin IV.1.4 bölümüne göre aşağıdaki mükellefler e-Fatura uygulamasına dahil olmak zorundadır:

Mükellef grubu	Koşul
Genel hasılat haddi	2022 ve sonraki hesap dönemleri için brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri
İnternetten mal veya hizmet satanlar (kendi sitesi, aracı hizmet sağlayıcı ya da diğer elektronik ortamlar)	Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri
Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama işleri ile bunlara aracılık edenler	Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri
Aracı hizmet sağlayıcılar, internette gayrimenkul ve motorlu araç ilanı yayınlayan siteler, internet reklamcılığı hizmet aracıları	Hasılat şartı yok
ÖTV (I) sayılı listedeki mallar için EPDK’dan lisans (bayilik dahil) alanlar ve ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler	Hasılat şartı yok
Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyeden belge alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri	Hasılat şartı yok
SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları, medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri	Hasılat şartı yok
Sebze ve meyve ticaretiyle uğraşan komisyoncu ve tüccarlar	Hasılat şartı yok
EPDK’dan şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ve sertifikalı şarj istasyonu işletmecileri	Hasılat şartı yok

Bu hadlerin altında kalan mükellefler de isterlerse e-Fatura uygulamasına geçebilir. GİB ayrıca riskli bulduğu mükellefleri, hasılata bakmaksızın ve en az 3 ay süre vererek yazılı bildirimle uygulamaya dahil edebilir.

Geçiş süreleri

• Genel hasılat haddi: Haddin aşıldığı hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından, yani 1 Temmuz’dan itibaren.
• İnternet satışı, gayrimenkul ve motorlu taşıt: Haddin aşıldığı hesap dönemini izleyen yedinci ayın başına kadar başvuru ve hazırlıklar tamamlanır.
• ÖTV listeleri: Lisans alımının ya da imal, inşa veya ithalin yapıldığı ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren.
• Oteller: Faaliyete başlanılan ayı izleyen dördüncü ayın başına kadar.
• Şarj işletmecileri: Faaliyete başladıkları tarih itibarıyla.
• Bölünme, birleşme, tür değişikliği ve şahıs işletmesinin sermaye şirketine dönüşmesi: Ticaret siciline tescili izleyen ayın başından itibaren en geç 3 ay içinde.

e-Fatura uygulamasına zorunlu olarak geçen mükellefler, aynı süre içinde e-Arşiv fatura uygulamasına da geçmek zorundadır. Bu durumda e-Fatura kullanıcısına e-Fatura, diğer alıcılara e-Arşiv fatura düzenlenir.

e-Arşiv fatura: 2026’da tutar sınırı kalktı

e-Arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturaları için tebliğin IV.2.4.3 bölümündeki sınır son iki yılda değişti:

Dönem	Kural
1 Ocak - 31 Aralık 2025	Vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL’yi aşan faturalar e-Arşiv fatura olarak düzenlenir
1 Ocak 2026’dan itibaren	Tutarına bakılmaksızın bütün faturalar e-Arşiv fatura olarak düzenlenir
Basit usul ve işletme defteri tutan mükellefler	3.000 TL sınırı 31 Aralık 2026’ya kadar uzatıldı; 1 Ocak 2027’den itibaren tutarına bakılmaksızın

Bu faturalar GİB’in e-Belge düzenleme portalından ya da GİB’den izinli özel entegratörlerin sistemlerinden düzenlenir. Basit usul ve işletme defteri mükelleflerine tanınan ek süre, 31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 589 sıra no.lu tebliğle getirildi.

2027’de kimler geçecek?

Kendi durumunuzu beş soruda görmek için 2027 zorunluluk sihirbazını kullanabilirsiniz.

2026 yılındaki durumunuz	e-Fatura ve e-Arşiv’e geçiş
Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri	1 Temmuz 2027’den itibaren
İnternetten satış yapıyorsunuz, hasılatınız 500 bin TL ve üzeri	1 Temmuz 2027’ye kadar
Gayrimenkul ya da motorlu taşıt işindesiniz, hasılatınız 500 bin TL ve üzeri	1 Temmuz 2027’ye kadar
Basit usulde ya da işletme defterine göre vergilendiriliyorsunuz	1 Ocak 2027’den itibaren bütün faturalarınız e-Arşiv fatura olarak düzenlenir

Serbest meslek erbabı ve e-SMM

Vergiden muaf olmayan serbest meslek erbabı, serbest meslek makbuzunu e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) olarak düzenlemek zorundadır. Yeni faaliyete başlayanların, işe başladıkları ayı izleyen üçüncü ayın sonuna kadar uygulamaya dahil olması gerekir.

Zorunluluğa uyulmazsa ne olur?

e-Belge olarak düzenlenmesi gereken fatura ya da serbest meslek makbuzunun kağıt olarak düzenlenmesi veya hiç düzenlenmemesi, VUK’un 353 üncü maddesine göre özel usulsüzlük cezasına konu olur. Ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10’udur; ancak bir takvim yılında ilk tespitte belirli bir alt tutardan, sonraki tespitlerde kademeli olarak artan tutarlardan az olamaz. 588 sıra no.lu VUK Genel Tebliği’ne göre 2026 yılında:

Tespit	Belge başına asgari ceza
1. tespit	17.000 TL
2. tespit	35.000 TL
3. tespit	53.000 TL
4. tespit	70.000 TL
5. tespit	87.000 TL
6. ve sonraki tespitler	170.000 TL

Bir takvim yılında her bir belge türü için kesilecek toplam ceza 17.000.000 TL’yi geçemez. e-Arşiv fatura yerine kağıt fatura düzenlendiğinde ceza, faturayı düzenleyen ile nihai tüketici dışındaki alıcı için ayrı ayrı uygulanır.

GİB ya da mükellefin sistemlerindeki arıza ve mali mührün arızalanması gibi tebliğde sayılan hallerde, kanuni süre geçirilmeden kağıt belge düzenlenirse bu ceza kesilmez.

Unideva ile e-Dönüşüm’e nasıl başlarsınız?

Devatek e-Dönüşüm başvurusu dört adımdan oluşur: formu doldurursunuz, ekibimiz başvurunuzu kontrol eder, onaydan sonra portal kullanıcı adınız ve şifreniz e-posta adresinize gönderilir, form onayınız ve imzanız sonrasında kontörünüzü online satın alırsınız. Başvuru için vergi levhanızı yanınıza almanız yeterlidir.

e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-SMM ve e-Müstahsil’i iki yoldan kullanabilirsiniz:

• Devatek e-Dönüşüm portalı: Muhasebe programı kullanmadan yalnız e-Belge düzenlemek ve almak isteyenler için web portalı.
• Unideva’nın içinden: Faturayı programda kesersiniz; aynı anda cari, stok ve muhasebe kaydı oluşur. Alıcı e-Fatura mükellefiyse e-Fatura, değilse e-Arşiv fatura olarak gider; gelen e-Faturalar da programa düşer.

İki yol da aynı başvuruyla açılır ve aynı kontörle çalışır. Başvurunuzu e-Dönüşüm başvuru formundan ya da Unideva’nın içindeki başvuru ekranından yapabilirsiniz. Ayrıntılar e-Dönüşüm sayfasında; Unideva’yı deneme sayfasından deneyebilirsiniz.

Sık sorulan sorular

2026 yılında hasılatım 3 milyon TL’yi geçti. Ne zaman e-Fatura’ya geçmeliyim?
Genel hasılat haddi kapsamında 1 Temmuz 2027’den itibaren e-Fatura kullanmanız gerekir. Aynı süre içinde e-Arşiv fatura uygulamasına da geçersiniz.

e-Fatura mükellefi değilim. Kağıt fatura kesebilir miyim?
1 Ocak 2026’dan itibaren e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturaları, tutarına bakılmaksızın e-Arşiv fatura olarak düzenlenir. Basit usul ve işletme defteri mükellefleri için 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturalar bu kapsamdadır; 1 Ocak 2027’den itibaren tutar sınırı uygulanmaz.